你知道嗎？同樣一筆10萬元的收入，因為歸類不同，可能導致最終到手的金額相差2萬元！在這個全民創(chuàng)收的時代，工資薪金、勞務報酬和經(jīng)營所得，讓很多納稅人分不清楚。

一、三者的定義和征收范圍

1，工資薪金所得：工資、薪金所得是屬于非獨立個人勞務活動，即在機關、團體、學校、部隊、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報酬。工資薪金最明顯的特征是個人和公司企業(yè)有雇傭關系，簽署勞動合同。我們簡單理解為：通過雇傭關系，個人為公司提供服務工作獲得報酬。#工資薪金所得

2，勞務報酬所得：是指個人從事勞務取得的所得，包括從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經(jīng)紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。我們簡單理解為：個人和公司不存在雇傭關系，但也是個人為公司提供服務獲得報酬，一般為臨時，單次，或短期服務。#勞務報酬所得

3，個人經(jīng)營所得：①包括個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得；②個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得；③個人依法從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得；④個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉包、轉租取得的所得；⑤個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。我們簡單理解為：個人通過成立個體戶或個人等方式以經(jīng)營者的方式承接項目獲得報酬，一般具有長期性和持續(xù)性。#個人經(jīng)營所得

通過以上分析，工資薪金和勞務報酬可以通過是否有雇傭關系判斷。而容易混淆的就是在非勞動合同關系下，個人和公司發(fā)生業(yè)務往來，勞務報酬和經(jīng)營所得的判斷：例如提供某技術咨詢，則需要看是否是長期的服務，以及服務過程中是否提供了相應的場所，設備等，最容易區(qū)分的就是按照發(fā)票判定。說到發(fā)票，就不得不說三者的個稅稅率問題了。

二、三者的稅率有何不同？

1，工資薪金所得：屬于個人綜合所得類。適用于七級超額累計稅率，稅率為3%-45%。工資薪金每月可扣減5000元的減免費用，并且可通過專項扣除（三險一金）和專項附加扣除（3歲以下嬰幼兒照護、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等七項）以及其他扣除。

2，勞務報酬所得：屬于個人綜合所得類。勞務報酬所得收入以每次收入減去費用后的余額作為預扣預繳的應納稅所得額。預扣預繳適用稅率20%-40%。每次收入不超過4000元的，減除費用為800元；每次收入超過4000元的，減除費用按收入的20%計算。預繳預扣后，次年相加所有綜合大類（包括工資薪金、稿酬、特許權適用費和勞務報酬）按照3%-45%的稅率，匯算清繳，多退少補。

3，個人經(jīng)營所得：屬于個人經(jīng)營所得類。按照查賬征收，應納稅所得額為收入-成本、費用、損失等。計算出利潤適用5%-35%稅率。可享受年應納稅所得額200萬以內減半征收政策。按照核定征收，在地方園區(qū)成立個體戶可享受核定個稅低至0.5%起，綜合稅負3%以內。

注意：個人既有綜合所得也有經(jīng)營所得，只允許在一處進行每年6萬元的基礎扣減費用、附加扣除、專項附加扣除。若個人只有經(jīng)營所得沒有綜合所得，可在經(jīng)營所得匯算清繳時扣減。

三、對比及案例分析

按照純收入100萬，不計算成本和所有扣減項目，計算三者的個稅：

1，工資薪金：100萬×45%-181920=26.8萬左右；

2，勞務報酬：預繳100萬×40%-7000=31.1萬左右；

3，經(jīng)營所得：采用查賬征收：100萬×35%-65500=28.45萬左右；×50%（減半征收）=14.22萬左右；

四、成立個體戶優(yōu)勢

勞務報酬和經(jīng)營所得是最容易引起混淆的兩種所得。工資薪金每月工資由公司企業(yè)代為繳納個人所得稅。個人承接其他私人業(yè)務，勞務報酬和經(jīng)營所得兩者的稅負非常的明顯。

勞務報酬，通過稅務大廳自然人代開，繳納增值稅和附加稅后，個人所得稅由付款方代扣代繳。也有地方可通過園區(qū)自然人代開的方式，核定經(jīng)營所個稅，一般綜合稅負在3%左右，出具完稅證明，付款方不再代扣代繳。#自然人代開

對于業(yè)務比較連續(xù)，穩(wěn)定，且開票金額較多的業(yè)務情況，建議注冊個體戶承接相關業(yè)務，在地方稅收園區(qū)注冊個體戶優(yōu)勢如下：

1，享受地方園區(qū)政策：營業(yè)額月度10萬以內，年度120萬以內申請雙免政策，綜合稅負為0%。營業(yè)額年度120萬至450萬享受核定征收，個稅低至0.5%，綜合稅負1.56%起。按年銷售額200萬計算，綜合稅負4萬左右。#核定征收

2，注冊流程簡單，不需要實繳注冊資本。

3，經(jīng)營范圍廣泛，除特殊的行業(yè)外，常見的商貿(mào)、服務、建筑建材等均可成立。

4，經(jīng)營過程中無需強制設立公戶，可用個人名下賬戶收款。

5，無需繳納企業(yè)所得稅（25%、15%、5%）以及股東分紅個稅20%。個稅完稅后可自行合理分配利潤。

申請入駐地方稅收園區(qū)，注意業(yè)務真實，符合四流一致，保留相關憑證。

如需了解更多園區(qū)稅收優(yōu)惠政策，可主頁滴滴。