在經(jīng)濟(jì)全球化的浪潮中，跨境電商已然成為眾多企業(yè)開拓海外市場的熱門選擇。作為全球第三大經(jīng)濟(jì)體，日本擁有1億高消費(fèi)人群，已成為中國跨境電商賣家的重要目標(biāo)市場。今天，就讓我們一同深入探討涉日跨境電商必須知曉的法律知識。

稅務(wù)合規(guī)：消費(fèi)稅（JCT）成入場必備“通行證”

日本稅務(wù)制度較為復(fù)雜，跨境電商企業(yè)應(yīng)當(dāng)了解并遵守日本的《消費(fèi)稅法》《企業(yè)所得稅法》等相關(guān)法規(guī)，以確保納稅合規(guī)。以2025年起生效的跨境電商消費(fèi)稅新規(guī)為例，2024年8月，日本國稅廳發(fā)布了最新公告，明確規(guī)定自2025年1月1日起，外國企業(yè)向日本消費(fèi)者提供的數(shù)字服務(wù)及跨境商品銷售，需通過日本國內(nèi)的平臺運(yùn)營商履行消費(fèi)稅繳納義務(wù)。

此次改革進(jìn)一步擴(kuò)大了外國企業(yè)的消費(fèi)稅覆蓋范圍，特別是針對跨境電商和數(shù)字服務(wù)領(lǐng)域。針對主要的新規(guī)，來自楊浦現(xiàn)代物流律企協(xié)同體的楊小律幫你劃出以下重點(diǎn)：

誰來繳？

1.繳稅主體：符合以下情形的跨境賣家需要繳納日本消費(fèi)稅：（1）在一個納稅年度內(nèi)，在日應(yīng)稅銷售總額達(dá)到或超過1,000萬日元；（2）在同一納稅年度內(nèi)，在日應(yīng)稅銷售總額未超過1,000萬日元，但特定時間段（即上一個會計年度的前半年）的應(yīng)稅銷售額卻達(dá)到或超過了1,000萬日元；（3）公司注冊資本達(dá)到或超過1,000萬日元。

2.繳稅方式為平臺代繳機(jī)制：自2025年起，日本本地的電商平臺（如亞馬遜、樂天等）需為在其平臺上銷售商品和服務(wù)的外國企業(yè)代為申報并繳納消費(fèi)稅。

繳多少？

跨境電商和數(shù)字服務(wù)的適用稅率需按照標(biāo)準(zhǔn)10%的消費(fèi)稅稅率進(jìn)行申報。

怎么繳？

日本本地的電商平臺需確保賣家提供正確的交易信息，并且按時代繳消費(fèi)稅。

海關(guān)申報新規(guī)：明確進(jìn)口貨物去向申報

今年5月，日本海關(guān)明確了進(jìn)口貨物申報時需要補(bǔ)充的幾項細(xì)則。從2025年10月12日開始，日本海關(guān)在進(jìn)口申報項目中增加如下3項主要信息：貨物運(yùn)輸目的地詳細(xì)地址及名稱、貨物屬性準(zhǔn)確分類，以及電商平臺的全稱。這一變革將對跨境電商賣家構(gòu)成重大影響。在此，楊小律幫你劃出以下重點(diǎn)：

“運(yùn)輸目的地”怎么填？

“運(yùn)輸目的地”指的是“根據(jù)進(jìn)口申報時貨物的運(yùn)輸合同，在進(jìn)口許可后的日本國內(nèi)目的地”。如果一件貨物包括經(jīng)由地在內(nèi)有2個以上的運(yùn)輸目的地時，需要申報最后的運(yùn)輸目的地?！斑\(yùn)輸目的地地址”與“進(jìn)口商的地址”相同時，只需在所在地、名稱欄中填寫，不需要額外記載。此政策要求不僅限于電商貨物，也適用于個人物品郵寄等其他進(jìn)口貨物。

怎么看“是否為電商貨物”？

在進(jìn)口貨物的屬性申報時，需要填寫“是否為電商貨物”。“電商貨物”是指通過網(wǎng)絡(luò)及電商平臺等渠道銷售之后，銷售者從外國寄往日本國內(nèi)的貨物。購買者不僅包括個人，法人購買的情況下也屬于“電商貨物”。據(jù)分析，這一要求對于當(dāng)下“日本采購代行”模式有重大影響。在進(jìn)口清關(guān)申報時，購買者必須從以下這3種類型中選1項，即電商貨物、FS貨物（相當(dāng)于亞馬遜物流完成配送的貨物）、其他貨物，不能棄選。

平臺名稱有哪些？

如果是電商貨物，企業(yè)還需要申報填寫平臺名稱?！捌脚_名稱”包含2種類型，一類是第三方電商平臺，如亞馬遜、樂天；另一類是“獨(dú)立站銷售”（具體指專門為日本市場設(shè)計和運(yùn)營的獨(dú)立電子商務(wù)網(wǎng)站，完全由品牌或商家自主掌控，從網(wǎng)站設(shè)計、產(chǎn)品展示到營銷策略，均由商家獨(dú)立決定）。還需要填寫在平臺的銷售方式。如果不清楚具體平臺名稱的話，也可以填寫平臺運(yùn)營者的姓名/名稱，或者貨物銷售者的姓名/名稱。

知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)：提前注冊商標(biāo)和專利，避免侵權(quán)糾紛

日本對知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)力度位居全球前列，在進(jìn)入日本市場前，企業(yè)應(yīng)提前注冊商標(biāo)和專利，確保品牌和產(chǎn)品的法律保護(hù)。對于具有創(chuàng)新性和商業(yè)價值的技術(shù)、產(chǎn)品外觀設(shè)計等，要及時申請專利，防止他人搶先注冊或侵權(quán)。同時，還要定期對已注冊的商標(biāo)和專利進(jìn)行維護(hù)和管理，按時繳納年費(fèi)，確保知識產(chǎn)權(quán)的有效性。

日本商標(biāo)遵循“先申請原則”

跨境電商企業(yè)應(yīng)在日本注冊商標(biāo)，以確保品牌在日本市場的法律保護(hù)。日本商標(biāo)法采用“先使用原則”，企業(yè)應(yīng)提前進(jìn)行商標(biāo)檢索，避免與他人在先注冊的商標(biāo)構(gòu)成相同或近似，導(dǎo)致注冊申請被駁回或引發(fā)商標(biāo)侵權(quán)糾紛。同時建議企業(yè)盡早注冊核心類目及關(guān)聯(lián)防御類目商標(biāo)，并保留好使用證據(jù)，防止商標(biāo)被撤銷。

特殊專利：動態(tài)外觀專利和秘密外觀專利制度

日本允許申請動態(tài)外觀專利，即當(dāng)產(chǎn)品的形狀、圖案或顏色可以根據(jù)物品的功能發(fā)生變化時，可以針對該產(chǎn)品的形狀、圖案或顏色在變化前后的狀態(tài)進(jìn)行外觀專利申請。在提交動態(tài)外觀專利申請時，需要附上易于理解變化前后狀態(tài)的附圖。

日本設(shè)置了“秘密外觀專利”制度，允許外觀專利授權(quán)后3年內(nèi)不對外公開，以確保產(chǎn)品投入市場之前不會被他人模仿。秘密外觀專利在授權(quán)公告時，不會公告外觀專利的圖片、照片、模型或樣品的內(nèi)容，秘密期屆滿后再公開相應(yīng)內(nèi)容。秘密外觀專利的文件、模型或者樣品在保密期間一般不得進(jìn)行查閱或者復(fù)制。

（相關(guān)文案由上海航博律師事務(wù)所主任張念宏撰寫，并經(jīng)中山大學(xué)法學(xué)院副教授、中山大學(xué)涉外法治研究院研究員宮廷審校）