這些審計(jì)建議，寫了等于白寫，改了還是白改！

老板：你們這審計(jì)報(bào)告寫了10多頁，建議提了10 多條，真正有價(jià)值、能落地的也就兩三條?；ㄒ粋€(gè)月時(shí)間審計(jì)，對于公司而言，最終的價(jià)值在哪里？

內(nèi)審團(tuán)隊(duì)鏖戰(zhàn)數(shù)日，經(jīng)過6個(gè)版本的調(diào)整優(yōu)化，終于搞定了審計(jì)報(bào)告，老板翻完，竟然直接給出了上面如此扎心、卻又讓內(nèi)審難以辯駁的話。

實(shí)務(wù)工作中，在周遭一部分人看來，內(nèi)審就在說著正確的廢話，針對誰都知道的問題字斟句酌，涂涂改改，或者吹毛求疵、沒事找事。

在干過一些年月內(nèi)審?fù)士磥?，這中認(rèn)知，有對現(xiàn)實(shí)的誤解，也有現(xiàn)實(shí)的無解！

現(xiàn)實(shí)是，

不是內(nèi)審不想好好提建議，而是有些建議寫出來就自帶廢話效果，看著政治正確，讀著無懈可擊、人畜無害，可到了被審計(jì)方手里，要么沒人當(dāng)回事，要么想落實(shí)都不知道從哪兒下手。

我們知道，內(nèi)審?fù)茈y直接在短期內(nèi)解決審計(jì)環(huán)境（不夠重視合規(guī)、內(nèi)控、審計(jì)）的問題，因?yàn)?，審?jì)環(huán)境的根本是企業(yè)文化和價(jià)值觀，企業(yè)文化的根在哪呢？必然是大老板！

審計(jì)環(huán)境與企業(yè)文化的問題，會直接導(dǎo)致無論審計(jì)建議質(zhì)量好壞，均得不到落地。而內(nèi)審寫不好審計(jì)建議，則直接導(dǎo)致被人鄙視、被審計(jì)方?jīng)]辦法被有效落地！

今天，分享常見的10類最沒有意義、最容易被人鄙視的審計(jì)建議，也算是給同行小伙伴們提個(gè)醒，做好我們能做的事情，別讓我們的專業(yè)，耗在正確的廢話里[各類審計(jì)實(shí)務(wù)方法案例報(bào)告模板搜索關(guān)注公眾號內(nèi)審網(wǎng)可參閱學(xué)習(xí),內(nèi)審網(wǎng)注]。

1. 建議加強(qiáng)制度建設(shè) 要知道，企業(yè)缺的不是制度，是能落地的制度！

典型表述：發(fā)現(xiàn)采購流程存在漏洞，建議加強(qiáng)采購制度建設(shè)，完善管控體系。

打開企業(yè) OA，采購制度可能厚厚一本，從供應(yīng)商準(zhǔn)入到付款審批寫得明明白白。問題根本不是沒制度，而是制度要么互相打架，比如財(cái)務(wù)要求 “預(yù)付款不超 30%”，采購制度卻寫 “特殊情況可放寬至 50%”，要么脫離實(shí)際，要求 “每筆采購都要三方比價(jià)”，但時(shí)間緊急時(shí)，又允許特殊處理，結(jié)果都成了緊急情況。

可以這樣提：建議兩周內(nèi)由采購部牽頭，聯(lián)合財(cái)務(wù)、生產(chǎn)部門梳理（內(nèi)審參與過程監(jiān)督、事中跟進(jìn)）現(xiàn)有采購制度沖突點(diǎn)，重點(diǎn)明確緊急采購的比價(jià)簡化流程（如允許兩家比價(jià) + 分管領(lǐng)導(dǎo)簽字），修訂后3天內(nèi)組織全員宣貫，并在次月抽查 5 筆緊急采購驗(yàn)證執(zhí)行情況。

2. 建議提高重視程度 這話，說了等于沒說，誰也不知道怎么 “重視”！

典型表述：部分費(fèi)用報(bào)銷存在附件不全問題，建議相關(guān)部門提高對費(fèi)用管控的重視程度。

“重視程度” 這四個(gè)字，堪稱內(nèi)審建議的 “萬能膏藥”。財(cái)務(wù)經(jīng)理看到會想：“我每天盯著報(bào)銷，還不夠重視？” 業(yè)務(wù)員工會想：“不就是少張出租車票，至于上綱上線？” 這種抽象到虛無的要求，既沒有衡量標(biāo)準(zhǔn)，也沒有行動指引，最后只能淪為口頭承諾。

就像對考試不及格的學(xué)生說 “建議你重視學(xué)習(xí)”，他要是知道怎么重視，還能不及格嗎？

可以這樣提：建議財(cái)務(wù)部門在報(bào)銷系統(tǒng)設(shè)置‘附件必傳’彈窗，缺行程單的差旅報(bào)銷直接無法提交；或，對近 3 個(gè)月附件不全的 12 筆報(bào)銷，由部門負(fù)責(zé)人逐一核實(shí)原因，下周內(nèi)完成補(bǔ)全或追回款項(xiàng)。

3. 建議加強(qiáng)人員培訓(xùn) 記住，培訓(xùn)不是萬能藥，沒針對性、不關(guān)注結(jié)果的培訓(xùn)就是走形式！

典型表述：發(fā)現(xiàn)倉庫盤點(diǎn)頻繁出錯(cuò)，建議加強(qiáng)倉儲人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

企業(yè)每年花在培訓(xùn)上的錢不少，可很多培訓(xùn)是為了表明態(tài)度，為培訓(xùn)而培訓(xùn)，找個(gè)老師念 PPT，講的全是倉庫管理 ABC，臺下倉管聽得昏昏欲睡，回到崗位該錯(cuò)還錯(cuò)。腰肢，問題壓根兒不是倉管不會盤點(diǎn)，而是盤點(diǎn)表設(shè)計(jì)不合理（沒標(biāo)注物料存放位置），或者盤點(diǎn)時(shí)間和生產(chǎn)領(lǐng)料沖突（邊盤點(diǎn)邊發(fā)貨，永遠(yuǎn)對不上）。

可以這樣提：建議倉儲部根據(jù)物料特性優(yōu)化盤點(diǎn)表（按貨架編號排序，標(biāo)注易混淆物料照片），本周內(nèi)組織實(shí)操培訓(xùn)，用上周盤點(diǎn)出錯(cuò)的 3 個(gè)案例現(xiàn)場演示；每月月底選擇非生產(chǎn)時(shí)段盤點(diǎn)，下次審計(jì)將核查盤點(diǎn)表修訂版和培訓(xùn)簽到后的差錯(cuò)數(shù)據(jù)。

4. 建議完善流程管控 要明白，完善二字，可深可淺，沒有標(biāo)準(zhǔn)！

典型表述：銷售訂單審批存在越權(quán)現(xiàn)象，建議完善訂單審批流程。

直白來講，完善是個(gè)典型的 “萬金油詞匯”，到底是增加審批節(jié)點(diǎn)，還是明確審批權(quán)限？是設(shè)置系統(tǒng)自動攔截，還是加強(qiáng)事后核查？不說清楚，業(yè)務(wù)部門只能象征性地在流程文件上改個(gè)日期，告訴你已完善。更尷尬的是，有些流程不是不完善，而是太繁瑣，逼得員工不得不越權(quán)操作（比如為了趕交貨期，跳過分管領(lǐng)導(dǎo)直接找總經(jīng)理簽字）。

可以這樣提：建議在 ERP 系統(tǒng)中將銷售訂單審批設(shè)置為金額自動分級授權(quán)：50 萬以下由部門經(jīng)理審批，50-200 萬需分管副總審批，超 200 萬報(bào)總經(jīng)理；對近 1 個(gè)月線下越權(quán)審批的 8 筆訂單，由銷售總監(jiān)下周內(nèi)完成原因說明，系統(tǒng)權(quán)限調(diào)整本周內(nèi)落地。

5. 建議強(qiáng)化監(jiān)督自查 誰來監(jiān)督？怎么自查？不說清楚，大概率不會整改到位。

典型表述：發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)臺賬與實(shí)物不符，建議強(qiáng)化固定資產(chǎn)監(jiān)督自查力度。

“強(qiáng)化監(jiān)督” 和 “提高重視” 是一對難兄難弟。行政部看到這話可能會問：“我每月都在查，還要怎么強(qiáng)化？”說到底，問題根本在于 “監(jiān)督主體不明確、檢查頻率沒規(guī)定、考核標(biāo)準(zhǔn)缺失”。比如固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，到底是行政部自己查，還是聯(lián)合財(cái)務(wù)查？是季度查還是半年查？查出來不符怎么處理？這些不說清楚，監(jiān)督永遠(yuǎn)是紙上談兵。

可以這樣提：建議由財(cái)務(wù)部牽頭，每季度聯(lián)合行政部開展固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，按 30% 比例隨機(jī)抽盤；盤點(diǎn)差異需在 10 個(gè)工作日內(nèi)查明原因（如報(bào)廢未銷賬、調(diào)撥未登記），并更新臺賬；下次審計(jì)將重點(diǎn)核查季度盤點(diǎn)記錄和差異整改單。

6. 建議提高工作效率 效率低是表象，不問本源的模糊建議是耍流氓！

典型表述：財(cái)務(wù)付款周期過長，影響供應(yīng)商合作，建議提高付款審核效率。

付款慢可能不是財(cái)務(wù)效率低，而是業(yè)務(wù)部門提交的付款資料不全（缺驗(yàn)收單、發(fā)票信息錯(cuò)誤），或者審批流程太復(fù)雜（要經(jīng)過 5 個(gè)領(lǐng)導(dǎo)簽字，其中兩個(gè)常年出差）。只說 “提高效率”，要么逼得財(cái)務(wù)簡化審核（增加風(fēng)險(xiǎn)），要么讓業(yè)務(wù)部門更不配合（覺得財(cái)務(wù)在甩鍋），可謂兩頭不討好。這就像堵車時(shí)，勸司機(jī) 開快點(diǎn)，不想想，他要是能快，還會堵在那兒嗎？

可以這樣提：建議財(cái)務(wù)部門梳理近 3 個(gè)月付款延遲的 20 筆案例，下周內(nèi)與業(yè)務(wù)部門開會明確付款資料清單（驗(yàn)收單、發(fā)票、合同復(fù)印件缺一不可）；將審批流程改為線上流轉(zhuǎn)，設(shè)置領(lǐng)導(dǎo)超時(shí)未批自動彈窗提醒（實(shí)戰(zhàn)中更有效的是，不完成審批，不能關(guān)閉彈窗執(zhí)行其他工作流），目標(biāo)將付款周期從 15 天壓縮至7 天。

7. 建議規(guī)范管理 “規(guī)范” 是個(gè)筐，啥都往里裝！

典型表述：食堂費(fèi)用支出混亂，建議規(guī)范食堂財(cái)務(wù)管理。

“規(guī)范管理” 堪稱內(nèi)審建議最能裝的垃圾桶，凡是說不清楚的問題，都能用它來收尾。食堂費(fèi)用亂，可能是采購食材沒索證索票，可能是庫存管理混亂（米油過期沒人管），也可能是報(bào)銷時(shí)沒有明細(xì)清單。只說 “規(guī)范”，食堂管理員根本不知道從哪兒下手，最后只能不了了之。

可以這樣提：建議食堂采購時(shí)索要食材檢驗(yàn)合格證明，每周公示采購清單（品種、數(shù)量、單價(jià)）；月底由行政部和工會聯(lián)合盤點(diǎn)食堂庫存，杜絕過期食材；食堂費(fèi)用報(bào)銷需附明細(xì)小票，下次審計(jì)將核查公示記錄和報(bào)銷附件。

8. 建議增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識 意識這東西，沒法考核，也沒法落地啊！

典型表述：采購預(yù)付款比例過高，建議相關(guān)人員增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識。

話說，你永遠(yuǎn)沒法叫醒一個(gè) “風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱” 的人，尤其是當(dāng)他要趕項(xiàng)目、沖業(yè)績的時(shí)候。采購經(jīng)理不是不知道預(yù)付款有風(fēng)險(xiǎn)，而是為了拿到稀缺物料不得不妥協(xié)；審批領(lǐng)導(dǎo)不是沒風(fēng)險(xiǎn)意識，而是礙于人情或業(yè)績壓力不得不簽字?！霸鰪?qiáng)意識” 這種精神層面的建議，既不能量化，也不能追蹤，最后只能變成審計(jì)報(bào)告里的正確廢話。

可以這樣提：建議將預(yù)付款比例與供應(yīng)商信用等級掛鉤量化，A 級供應(yīng)商預(yù)付不超 30%，B 級不超 20%，新供應(yīng)商首次合作不預(yù)付；對近 1 個(gè)月超比例預(yù)付的 3 筆款項(xiàng)，由采購部下周內(nèi)與供應(yīng)商協(xié)商調(diào)整，后續(xù)每筆預(yù)付需附供應(yīng)商信用評估表。

9. 建議落實(shí)責(zé)任追究 沒說追究誰、怎么追究，就是空話。

典型表述：因?qū)徟粐?yán)導(dǎo)致費(fèi)用超支，建議落實(shí)責(zé)任追究制度。

“責(zé)任追究” 聽起來很嚴(yán)厲，但沒說清 “追究誰”（是審批人還是經(jīng)辦人？）、“怎么追究”（是扣績效還是通報(bào)批評？）、“追究到什么程度”（超支 10% 和超支 50% 一樣嗎？），最后只能是 “雷聲大，雨點(diǎn)小”。更常見的是，責(zé)任追究制度早就有，但執(zhí)行時(shí)要么法不責(zé)眾，要么人情、權(quán)力大于制度，審計(jì)提了也白提。

可以這樣提：建議按《責(zé)任追究制度》，明確費(fèi)用超支責(zé)任劃分，經(jīng)辦人提交虛假申請的，扣當(dāng)月績效 10%；審批人未核實(shí)就簽字的，扣當(dāng)月績效 5%；對本次超支的 2 筆費(fèi)用，下周內(nèi)由人力資源部落實(shí)處罰并公示，后續(xù)超支情況需每月上報(bào)管理層。

10. 建議加強(qiáng)部門溝通 溝通不暢是結(jié)果，不是原因?。?/p>

典型表述：財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門信息不同步，建議加強(qiáng)部門間溝通協(xié)調(diào)。

部門溝通不暢，往往不是溝通少，而是沒有溝通機(jī)制。比如財(cái)務(wù)每月出的報(bào)表全是專業(yè)術(shù)語，業(yè)務(wù)部門看不懂；業(yè)務(wù)部門搞促銷活動，沒提前告訴財(cái)務(wù)，導(dǎo)致預(yù)算超支。只說加強(qiáng)溝通，最多讓兩個(gè)部門開次會，會后該不同步還是不同步。

可以這樣提：建議每月 5 號召開財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)對接會，財(cái)務(wù)用通俗語言解讀上月數(shù)據(jù)（如用圖表展示促銷費(fèi)用占比），業(yè)務(wù)部門提前通報(bào)本月重點(diǎn)活動（如促銷、采購計(jì)劃）；建立共享表格實(shí)時(shí)更新預(yù)算執(zhí)行情況，下次審計(jì)將核查會議紀(jì)要和共享表格更新記錄。”

文末想說： 內(nèi)審的尊嚴(yán)，是靠預(yù)判風(fēng)險(xiǎn)、精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)問題、深刻洞察問題本源、老練的提出 “可落地的、建設(shè)性的建議”掙來的。 最能落地、最能高效解決問題的建議，一定是盡可能的排除人的意識干擾，而通過量化、機(jī)制化、系統(tǒng)化的解決問題。 我時(shí)常舉例，提醒23點(diǎn)關(guān)燈或最后離開的人員關(guān)燈，永遠(yuǎn)比不過系統(tǒng)定時(shí)關(guān)燈，或11點(diǎn)后，紅外感應(yīng)無人自動關(guān)燈。提醒加快流程審批，永遠(yuǎn)比不過系統(tǒng)彈窗強(qiáng)制完成審批才能進(jìn)行其他操作，這就是系統(tǒng)、自動化、徹底解決問題的方式。

我們常抱怨業(yè)務(wù)部門不重視內(nèi)審，抱怨審計(jì)建議沒人當(dāng)回事，但回頭看看那些 “加強(qiáng)制度建設(shè)”“提高重視程度” 的建議，試問，落到我們自己頭上，或許我們自己都不會當(dāng)真。

內(nèi)審的價(jià)值從來不是寫漂亮的報(bào)告，而是真正的發(fā)揮我們獨(dú)有的縱觀全局的優(yōu)勢，推動解決真問題，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。

一條好的審計(jì)建議，應(yīng)該像醫(yī)生開的處方 —— 不僅要指出病癥（問題是什么），還要說明病因（為什么會發(fā)生），更要給出具體的藥方（誰來做、做什么、什么時(shí)候做、怎么驗(yàn)證）。

讀到此處，我相信，小伙伴們多少都會有些感觸，以后寫建議前，不妨多問自己幾句：這個(gè)建議，被審計(jì)單位看完知道怎么干嗎？我能追蹤檢查嗎？能真正解決問題嗎？別讓彼此，耗在那些 “說了等于沒說” 的建議里面。

畢竟，職場沒有傻子，誰比誰笨？審計(jì)的表面功夫、形式主義，誰又看不穿？

記住，被尊重的內(nèi)審，永遠(yuǎn)來自于“自生硬”，來自于“利他”，來自于“價(jià)值導(dǎo)向”！

大家有何感想，評論區(qū)聊聊~

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