小王：最近領(lǐng)了一筆離職補(bǔ)償金，聽說不用繳稅？

稅務(wù)顧問老李：不一定哦！看看金額是否超過當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY3倍。一起看看，哪些收入能免稅，哪些收入需要繳稅？

一、免征個(gè)人所得稅的一次性收入

1，解除勞動合同補(bǔ)償金：指個(gè)人與用人單位解除勞動關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入，包括經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助。

一次性補(bǔ)償收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄?strong>工資3倍以內(nèi)的，免征個(gè)人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅額。

舉例：小林在單位離職，拿到了30萬元的補(bǔ)償金。當(dāng)?shù)厣弦荒甑钠骄べY為8萬。則小林24萬元免稅，6萬元需要單獨(dú)計(jì)稅。

需要繳納的稅額為：（30萬-24萬）×10%-2520=3480元。

2，工傷賠償：一次性傷殘補(bǔ)助金、工傷醫(yī)療補(bǔ)助金等工傷保險(xiǎn)待遇全額免稅。

3，生育津貼：按照有關(guān)規(guī)定，生育津貼、生育醫(yī)療費(fèi)或其他屬于生育保險(xiǎn)性質(zhì)的津貼、補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅。

4，住房公積金：一次性領(lǐng)取的住房公積金免稅。

5，其他項(xiàng)目：包括保險(xiǎn)賠款，差旅費(fèi)/誤餐補(bǔ)助、軍人退役金等。

二、需要繳納個(gè)人所得稅的一次性收入

1，全年一次性獎金（年終獎）

居民個(gè)人取得全年一次性獎金可選擇單獨(dú)計(jì)稅或者并入綜合所得計(jì)稅。

至2027年12月31日前，居民個(gè)人取得全年一次性獎金，符合規(guī)定的，可不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額按照月?lián)Q算后的綜合所得稅率表確定稅率和速算扣除數(shù)重新單獨(dú)計(jì)稅。每人每年僅允許使用一次單獨(dú)計(jì)稅方式。

舉例：張女士在某單位任職，2024年取得全年工資共計(jì)12萬元，取得一次性獎金5萬元。符合可扣除的附加扣除為2.4萬元，專項(xiàng)附加扣除1.2萬元。按照年終獎單獨(dú)計(jì)稅和并入綜合所得計(jì)稅，分別計(jì)算一下需要繳納的個(gè)人綜合所得稅是多少：

①綜合計(jì)稅：

應(yīng)納稅所得額：（12萬+5萬）-6萬-2.4萬-1.2萬=7.4萬元

應(yīng)納稅額：7.4萬×10%-2520=4880元。

②單獨(dú)計(jì)稅：

工資薪金應(yīng)納稅所得額：12萬-6萬-2.4萬-1.2萬=2.4萬元

工資薪金應(yīng)納稅額：2.4萬元×3%=720元

年終獎5萬元÷12個(gè)月=4166.67元，對應(yīng)月度綜合所得稅率表。稅率為10%，速算扣除數(shù)為210元。

年終獎應(yīng)納稅額：5萬元×10%-210=4790元。

綜合繳納：720元+4790元=5510元。

年終獎是單獨(dú)一次性計(jì)稅還是并入綜合所得計(jì)稅，建議提前測算，選擇稅負(fù)稅負(fù)更低的方式。

2，財(cái)產(chǎn)租賃所得

出租房屋、設(shè)備等租金收入，按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”繳納個(gè)稅，稅率為20%?？煽鄢S修費(fèi)等成本。

3，偶然所得

個(gè)人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得，稅率以20%計(jì)算。例如中獎，單次中獎金額1萬元以上，按照20%稅率繳稅。

4，勞務(wù)報(bào)酬所得

生活中常見的臨時(shí)性比如設(shè)計(jì)、居間服務(wù)、咨詢費(fèi)等勞務(wù)報(bào)酬所得，按次預(yù)繳預(yù)扣20%-40%的個(gè)人所得稅。次年并入綜合所得匯算清繳（3%-45%）。

臨時(shí)性收入單次小于4000元，扣除800元計(jì)算應(yīng)納稅所得額；超過4000元則扣除20%計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

例如設(shè)計(jì)師小徐勞務(wù)報(bào)酬年收入50萬元，需要繳納的個(gè)稅為：

50萬×（1-20%）×40%-7000=153000元。

在個(gè)人稅務(wù)管理中，區(qū)分免稅收入與應(yīng)稅收入不僅是合規(guī)要求，也是優(yōu)化自身稅負(fù)的關(guān)鍵。目前，業(yè)務(wù)真實(shí)符合條件，入駐地方稅收園區(qū)的個(gè)體戶，政策紅利大。

季度銷售額30萬以內(nèi)，年度120萬以內(nèi)的個(gè)體戶，可申請雙免政策，即免增值稅和個(gè)稅，綜合稅負(fù)為0%。若小徐常年自行接單與公司做業(yè)務(wù)。在園區(qū)注冊設(shè)計(jì)工作室，按照年50萬元的收入，可免增值稅和個(gè)稅，降低自身稅負(fù)壓力。

小王：聽完老李的解釋，我趕緊去查一下當(dāng)?shù)厝ツ甑钠骄べY，算一下是否要繳稅。

免稅還是繳稅，一定要提前搞明白。如需了解更多園區(qū)稅收政策，可主頁關(guān)注后臺滴滴。