一、政策核心要點(diǎn)

實(shí)施時(shí)間：2025 年 1 月 1 日起全國(guó)推行
繳費(fèi)限額：每年 12000 元（可按月 / 分次 / 年度繳存）
稅收優(yōu)惠：繳費(fèi)環(huán)節(jié)稅前扣除，投資收益暫免稅，領(lǐng)取時(shí)按 3% 稅率繳納個(gè)稅
新增領(lǐng)取情形：9 月 1 日起，大病醫(yī)療自費(fèi)超當(dāng)?shù)厝司芍涫杖?、失業(yè)滿 12 個(gè)月、低保戶可提前支取

二、節(jié)稅金額計(jì)算

（一）按年收入分檔案例

年收入 適用稅率 年節(jié)稅金額 領(lǐng)取時(shí)繳稅 凈節(jié)稅
10 萬(wàn)元 10% 1200 元 360 元 840 元
30 萬(wàn)元 20% 2400 元 360 元 2040 元
100 萬(wàn)元 45% 5400 元 360 元 5040 元

（二）關(guān)鍵公式

節(jié)稅金額 = 12000 元 × 適用稅率
凈節(jié)稅 = 節(jié)稅金額 -（12000 元 × 3%）

三、申報(bào)流程（個(gè)人所得稅 APP 操作）

入口：首頁(yè)【個(gè)人養(yǎng)老金扣除管理】→【“一站式” 申報(bào)】
驗(yàn)證：選擇 “憑證類型 = 年度”，系統(tǒng)自動(dòng)獲取繳費(fèi)記錄
提交：確認(rèn)金額后選擇 “年度自行申報(bào)”，完成抵扣

四、領(lǐng)取規(guī)則

（一）常規(guī)領(lǐng)?。ㄍ诵莺螅?/p>

方式：按月 / 分次 / 一次性領(lǐng)取，資金自動(dòng)轉(zhuǎn)入社?？ㄣy行賬戶
繳稅：?jiǎn)为?dú)按 3% 稅率扣繳（不并入綜合所得）

（二）新增提前領(lǐng)取情形

大病醫(yī)療：近 12 個(gè)月自費(fèi)醫(yī)療費(fèi)用超當(dāng)?shù)厣夏耆司芍涫杖耄ㄈ绫本?2024 年為 8.9 萬(wàn)元）
長(zhǎng)期失業(yè)：近 2 年領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金累計(jì)滿 12 個(gè)月
低保戶：正在領(lǐng)取城鄉(xiāng)最低生活保障金

五、避坑提醒

賬戶唯一性：每人僅可開(kāi)立 1 個(gè)資金賬戶，每年可變更 2 次開(kāi)戶行
申報(bào)時(shí)限：當(dāng)年繳存需在次年 3-6 月匯算清繳時(shí)扣除，逾期失效
資金封閉性：提前領(lǐng)取后再次繳存需重新滿足領(lǐng)取條件

（信息來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局 2025 年第 3 號(hào)公告、人社部發(fā)〔2025〕39 號(hào)文）

關(guān)注我，投資路上多一雙眼睛，少幾道傷疤。若看到滿眼錯(cuò)誤，是我錯(cuò)了；若覺(jué)得都是對(duì)的，更是我錯(cuò)了?？刹恍挪豢扇?，取舍由心。