個(gè)稅又出新政策了！快一起來看看吧！

01

個(gè)稅減征

2026年1月1日起施行！

7月29日，河南稅務(wù)局發(fā)布《關(guān)于殘疾、孤老人員和烈屬所得及因自然災(zāi)害遭受重大損失減征個(gè)人所得稅有關(guān)政策的公告》。

公告中明確：

1、對殘疾、孤老人員和烈屬的綜合所得和經(jīng)營所得，按每人每年8000元的限額減征應(yīng)納稅額；不足8000元的據(jù)實(shí)減征。

2、因自然災(zāi)害遭受重大損失的，由省政府根據(jù)受災(zāi)情況另行確定。

因自然災(zāi)害遭受重大損失，是指納稅人因大風(fēng)、冰雹、洪澇、地震、滑坡、泥石流以及其他自然災(zāi)害造成的重大損失。

3、納稅人同時(shí)符合本公告第一條和第二條情形的，適用最優(yōu)惠政策，不再累加執(zhí)行。

4、本公告自2026年1月1日起施行。

除此之外，大家在2025年還可享受多項(xiàng)個(gè)稅優(yōu)惠，一起往下看。

02

個(gè)稅再添一項(xiàng)扣除

每年可多抵扣12000元

財(cái)政部、國家稅務(wù)總局等五部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于全面實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金制度的通知》。

《通知》中明確：

自2024年12月15日起，在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，均可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。

與此同時(shí)，財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于在全國范圍實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》。

《通知》中明確：

自2024年1月1日起，在全國范圍實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金遞延納稅優(yōu)惠政策：

在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除；

在投資環(huán)節(jié)，對計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅；

在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其繳納的稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目。

為了方便大家理解，這里給大家舉個(gè)例子：

假設(shè)2025年年收入120000元，可以扣除的三險(xiǎn)一金及專項(xiàng)附加扣除為3萬。則對于小賀來說：

綜上，繳納12000元的個(gè)人養(yǎng)老金，可以節(jié)省個(gè)稅360元。

因此，對于不影響稅率的情況下，可以節(jié)省的個(gè)人所得稅額＝當(dāng)年實(shí)際繳納的個(gè)人養(yǎng)老金×個(gè)人綜合所得對應(yīng)稅率。

而對于影響稅率的情況下，其節(jié)稅效果就更加明顯了，比如：

假設(shè)2025年年收入130000元，可以扣除的三險(xiǎn)一金及專項(xiàng)附加扣除為3萬：

此時(shí)，可以減少個(gè)人所得稅640元。

03

官方明確!

年收入10萬以下基本不交個(gè)稅

財(cái)政部副部長王東偉在近期召開的國務(wù)院政策例行吹風(fēng)會上表示，目前年收入10萬元以下的個(gè)人基本不繳納或者僅繳納少量的個(gè)人所得稅。

三項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)提高以后，納稅人稅收負(fù)擔(dān)將進(jìn)一步降低，尤其是中等收入群體減稅幅度更大。

如何做到“年收入10萬以下個(gè)人基本不繳納個(gè)稅”？

關(guān)于這個(gè)問題，財(cái)政部副部長王東偉表示：

自2024年8月31日，國務(wù)院宣布將贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)和子女繼續(xù)教育三項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)提高以后，納稅人稅收負(fù)擔(dān)將進(jìn)一步降低，尤其是中等收入群體減稅幅度更大，我們國家有四億多中等收入群體，這個(gè)群體受益最大。

比如，納稅人有兩個(gè)小孩，他的父親或母親年滿60歲，按照新的扣除標(biāo)準(zhǔn)測算，這個(gè)納稅人每個(gè)月都可以多扣除3000元，一年就能多扣36000元。

如果這個(gè)納稅人的年收入是20萬元，那他的減稅幅度就達(dá)到54%；

如果這個(gè)納稅人的年收入是50萬元，那他的減稅幅度就達(dá)到14%。

舉例說明：

居民個(gè)人，稅前年收入10萬元，全年個(gè)人承擔(dān)的三險(xiǎn)一金為1萬元，有兩個(gè)上小學(xué)的孩子，父母均已年滿60周歲。

假設(shè)全年無其他收入，按公式計(jì)算的個(gè)稅的應(yīng)納稅所得額=

100000-60000-10000-2000×2×12-3000×12=-54000元（即為0元），根本無需繳納個(gè)人所得稅。

如果還有住房貸款的利息支出等其他附加扣除，應(yīng)納稅所得額只會更低。

上述案例列舉的是大部分家庭的個(gè)稅情況，但如果納稅人本身未結(jié)婚，也未生育子女，父母也未年滿60周歲的話，情況可能稍微不太一樣。

居民個(gè)人，稅前年收入10萬元，全年個(gè)人承擔(dān)的三險(xiǎn)一金為1萬元，未結(jié)婚，無子女，父母也未年滿60周歲，僅有住房租金支出。在全年無其他收入的情況下:

個(gè)稅的應(yīng)納稅所得額=100000-60000-10000-1500×12=12000元;

應(yīng)納稅額=12000×3%=360元。

04

最全個(gè)稅稅率表及

最新專項(xiàng)附加扣除表

一、需要繳納個(gè)人所得稅的9類所得：

?綜合所得：工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。

?分項(xiàng)所得：經(jīng)營所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。

1.居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣率表

注：按月申報(bào)納稅。

2.居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。

收入額：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。

注：按月或按次申報(bào)納稅稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得預(yù)扣率：適用20%的比例。（按月或按次申報(bào)納稅）

3.綜合所得稅率表（個(gè)稅匯算清繳時(shí)適用）

綜合所得是指居民個(gè)人取得的工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（預(yù)扣率表見前述一、二）

4、經(jīng)營所得稅率表

5、利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得

利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。（該稅率適用于居民個(gè)人與非居民個(gè)人）

6、全年一次性獎(jiǎng)金

單獨(dú)申報(bào)：應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

（注：適用稅率，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額對照月度稅率表確定）

并入綜合所得：應(yīng)納稅額=（年收入-減除費(fèi)用-附加扣除-專項(xiàng)附加扣除-其他扣除）×稅率-速算扣除數(shù)

單獨(dú)申報(bào)適用稅率表

二、7項(xiàng)個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除

分別是：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、以及3歲以下嬰幼兒照護(hù)等七項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。這些都是退稅小法寶，每一項(xiàng)都能抵扣你的應(yīng)納稅收入，抵得多了，交的稅自然就少。

子女教育

納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

學(xué)歷教育包括義務(wù)教育(小學(xué)、初中教育)、高中階段教育(普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育(大學(xué)?？啤⒋髮W(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育)。

繼續(xù)教育

納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月。

納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

大病醫(yī)療

在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

住房貸款利息

納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

住房租金

納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：

直轄市、省會(首府)城市、計(jì)劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元;

除前述所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。

贍養(yǎng)老人

納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月3000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1500元。

3歲以下嬰幼兒照護(hù)

納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，按照每個(gè)嬰幼兒每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

?本文由稅政第一線整理發(fā)布，編輯稅政君，資料來源來源：財(cái)稅劉三哥、上海稅務(wù)、梅松講稅等。內(nèi)容僅供讀者學(xué)習(xí)、交流之目的。如有不妥，請聯(lián)系刪除。

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